부모가 생명보험 가입하고 자녀가 타먹으면 세금 내나요?
생명보험 가입한 거 타먹으면 소득인가요?
생명보험으로 증여/상속세 절감할 수 있다던데…?
이번에는 소득세가 아니고 증여/상속세 관련 내용입니다.
만일 부모가 생명보험을 들었는데 나중에 사망하여
보험금이 수혜자인 생존 배우자나 자녀에게 지급되면
세금 관계가 어떻게 될까요?
일단 보험금을 받는 사람 입장에서는 소득이 아니고 상속입니다.
보험 소유자였던 부모의 상속 재산에 그 보험금도 포함됩니다.
연방 상속세 계산 방식은 지난번에 한번 설명 했었죠.
미국 증여/상속 세금에서는 평생 면제 액이라는 것이 있고
서민들 입장에서는 매우 큰 액수라
결국 증여/상속세 내게 되는 분들은 거의 없을테지요.
하지만 살다보니 꽤 값어치(수백만불) 있는 부동산도 좀 있고
삶이 여유가 되어 꽤 비싼 보험금(수백만불)을 받는 생명보험도 가입했고
하다보면 평생 면제 액수를 넘겨서 세금이 계산될 수도 있겠죠?
합법적인 절세 방법은 여러 가지가 있겠지만
그 중에 생명보험에 관한 부분만 살펴봅시다.
ILIT라는 것이 있습니다.
Irrevocable Life Insurance Trust라는 건데요.
굳이 해석하자면 취소 불능 생명보험 신탁 정도 되겠네요.
트러스트, 신탁 개념이 생소할 수 있을텐데요.
그냥 개인 말고 법적으로 사람을 하나 만든다고 생각해도 됩니다.
ILIT라는 것을 만들고 본인의 생명보험을 ILIT에 줘버립니다.
ILIT를 먼저 만들고 ILIT가 생명보험을 직접 가입해도 됩니다.
그 생명보험의 수혜자는 배우자나 자녀겠죠.
그 보험료는 내가 ILIT에 줘서 납부되게 하지만
그 생명보험의 소유자는 내가 아닌 ILIT인겁니다.
그럼 본인이 나중에 마감하면 그 생명보험은 본인 재산이 아니니까
상속 자산에 그 보험료가 포함 안 되겠죠?
내 것이 아니라는 의미가 irrevocable에 담겨 있습니다.
신탁을 한번 설정하고 그 후엔 그 내용을 내가 변경하거나 취소하거나
실질적인 주인 노릇을 할 수 있는 여지를 안 만들어 놓으면
그것에 대한 소유권은 없다고 보는겁니다.
Revocable한 신탁을 설정해 놓으면 본인 자산으로 잡히겠죠.
ILIT의 수탁자(trustee)는 배우자나 변호사나 성인 자녀나
믿을만한 사람이나 금융기관 자체가 될 수도 있습니다.
단, ILIT 설정하고 3년 이내 생을 마감하면
본인 상속 자산에 포함합니다.
그러니 미리미리 준비해서 ILIT 설정하는게 좋겠죠.
그러면 상속세는 해결이 되었고 뭔가 허전하지요?
그렇죠. 증여세 이슈,
살아있을때 내가 ILIT에 줘서 납부한 보험료에 대한
증여세 이슈가 있을 수 있겠죠?
잠시 기억을 더듬어 증여세를 살펴보면
2018년 기준 연간 받는 사람 기준 1인당 1만5천불까지는 면제되지요.
현재가치만 그렇고 미래가치(future interest)는 면제 제외됩니다.
현재가치랑 돈과 같이 지금 바로 써먹을 수 있는 것이고
미래가치란 나중에 써먹을 수 있는 것이죠.
이런 생명보험의 타먹는 보험료가 그런 예겠죠.
따라서 생명보험에 매달 납부한 보험료는 미래가치가 되므로
연간 면제로 증여세 회피가 안 됩니다.
그래서! 크러미 레터(Crummey Letter)가 등장합니다.
본인이 ILIT가 보험료를 납부할 수 있도록 ILIT에 돈을 펀딩하고
수혜자에게 크러미 레터를 보내는 겁니다.
내용은 이렇습니다.
너가 원하면 이 돈을 찾아 쓸 수 있다. ^^
즉 미래가치로 간주될 것을 현재가치로 만들어버리는거죠.
바로 찾아 쓸수 있는 돈을 준것은 현재가치를 준거니까 연간면제 되지요.
이 크러미 레터를 받은 수혜자는 그냥 무시하고 돈을 안 찾으면
그 돈은 생명보험의 보험료로 납부되게 되고
연간면제 금액 이내에서는 증여세가 면제되게 됩니다.
받는 사람 1인당 1년에 1만5천불,
부부공동은 3만불까지가 연간면제 금액이니까
왠만한 생명보험 1년치 보험료는 다 커버되겠죠.
보험금 한 5백만불, 50~60억쯤 되는 생명보험의
월 납입 보험료는 얼마쯤 될까요?
마감하지 수년전쯤 이거 하나 가입하고 ILIT로 돌려놓으면…
이 글은 비전문가가 대략적인 개념만을 설명한 글이니
실제 활용하실 분들은 전문가(보험/증여/상속)와 충분히 상의하고
본인이 잘 검토한 후 인생 계획에 제대로 활용하세요.
택스코치 